تعد ضريبة القيمة المضافة واحدة من أهم الأدوات المالية التي تعتمد عليها الدول بشكل كبير لزيادة الإيرادات الحكومية وتحسين التنمية الاقتصادية المستدامة، لكن هناك بعض المؤسسات المعفاة من ضريبة القيمة المضافة في السعودية، وذلك في إطار دعم المشروعات الغير ربحية، والارتقاء بمستوى الخدمات بالبلاد، وتشجيع الاستثمار في القطاعات الغير ربحية، وتقليل الأعباء الإدارية، إذ قامت الحكومة بفرض هذه الضريبة على العديد من القطاعات الربحية، وسوف نوضح المزيد من التفاصيل في السطور التالية.
ضريبة القيمة المضافة
ضريبة القيمة المضافة هي مبلغ مالي تقوم الدولة بفرضه على السلع والمنتجات، ليصل المنتج إلى المستهلك بشكل نهائي شامل الضريبة، ويتم فرضها بناء على العمليات التجارية بين الموردين، وذلك في إطار حرص المملكة السعودية على تحقيق التوازن بين حصيلة الإيرادات الضريبية ودعم القطاعات الحيوية، لذا قامت الهيئة العامة للزكاة والضريبة والجمارك بتحديد المؤسسات المعفاة من ضريبة القيمة المضافة منها: الشركات الصغيرة، الفردية والمتوسطة التي تصل إيراداتها لأقل من 180 ألف ريال سعودية في العام الواحد، وكذلك عدد من المؤسسات الحكومية ومؤسسات التعليم والجمعيات الخيرية وقطاع الطاقة، ويتم احتساب ضريبة القيمة المضافة على السجل التجاري عند وصول إيرادات المؤسسة سنويا الحد الإلزامي وهو 375 ألف ريال سعودي، إذ يتم تسجيل الضريبة أول الشهر بعد الشهر المقدم به الإقرار الضريبي وطلب التسجيل الإقرار ضريبي، على الجانب الآخر يساعد الإعفاء الضريبي في تخفيف الأعباء المالية على الجهات المحددة ومساعدتها على الاستمرار في تطوير خدماتها مما يساعد على خلق بيئة اقتصادية محفزة.
الفئات المعفاة من ضريبة القيمة المضافة في المملكة
حددت هيئة الزكاة والضريبة والجمارك المؤسسات التي يمكنها الاستفادة من الإعفاء الضريبي بشكل كلي أو جزئي، ومن أبرز هذه الفئات:
- المؤسسات الرسمية التي تقدم العديد من الخدمات للمواطنين دون تحقيق أي أرباح.
- الجمعيات والمؤسسات الخيرية التي توفر مساعدات للمواطنين إنسانية وخيرية مع استيفاء كامل لكافة شروط الإعفاء من الضريبة، لكن يتم فرض الضريبة على التوريدات التي تقدمها الجمعيات الخيرية داخل المملكة.
- كافة المؤسسات التعليمية التي توفر للطلاب خدمات تعليمية عليا وأساسية.
- كذلك مؤسسات الرعاية الصحية بما في ذلك المراكز الطبية والمستشفيات والعيادات المرخصة التي توفر خدمات علاجية للمرضى، لكن يشترط توافر ضوابط الإعفاء الضريبي.
- يتضمن الإعفاء الضريبي بعض شركات الطاقة التي تتعلق بالكهرباء والغاز والنفط الخاضعة لشروط الإعفاء الضريبي.
- قطاع الإسكان بما في ذلك عدد من الوحدات السكنية المؤجرة لفترة طويلة.
- قطاع الزراعة تشمل عدد من الخدمات والمنتجات الزراعية.
- كما يشمل الإعفاء بعض السلع الغذائية الأساسية.
- الأنشطة الثقافية غير الربحية: مثل الفعاليات الثقافية والفنية الخيرية.
معايير الإعفاء من ضريبة القيمة المضافة في السعودية
قامت هيئة الزكاة والضريبة والجمارك بتحديد مجموعة من الضوابط والمعايير التي يجب استيفائها للحصول على الإعفاء الضريبي، يرجي العلم أن الشروط تختلف وذلك وفقا لطبيعة النشاط، ونوع الخدمات المقدمة، ومن أبرز ضوابط الإعفاء الضريبي مايلي:
- لابد أن تكون المؤسسة مسجلة بالفعل بشكل قانوني لدى الجهات الحكومية المختصة.
- يشترط أن يكون النشاط من الأنشطة التي تندرج تحت قائمة الأنشطة المعفاة.
- كذلك يجب عدم مزاولة أي نشاط تجاري يخضع للضريبة، لأنه من المحدد أن أي نشاط ربحي يخضع لضريبة القيمة المضافة.
- علاوة على ذلك يجب الحصول على موافقة رسمية من هيئة الزكاة والضريبة والجمارك على الإعفاء من ضريبة القيمة المضافة.
طريقة إلغاء ضريبة القيمة المضافة في السعودية
أشارت هيئة الزكاة والضريبة والجمارك إلى ضرورة إتباع بعض الخطوات لإلغاء ضريبة القيمة المضافة، وجاءت هذه الخطوات كما يلي:
- أولا لابد من التوجه إلى رابط هيئة الزكاة والضريبة والجمارك الرسمي.
- بعد ذلك عليك النقر على تسجيل الدخول وتحديد خدمات الزكاة والضريبة.
- قم بإدخال البيانات المطلوبة بكل دقة وبشكل صحيح.
- ثم تحديد إلغاء التسجيل في ضريبة القيمة المضافة.
- يرجى تحديد أسباب الإلغاء سواء إيقاف النشاط التجاري، انخفاض الإيرادات السنوية أقل من 187,500 ريال، دمج أو بيع النشاط أو غير ذلك.
- كذلك لابد من رفع كافة الملفات المطلوبة التي تفيد إيقاف النشاط وإرفاق التقارير المالية.
- ستقوم الجهات الرسمية بمراجعة الطلب والرد.
- يرجى العلم بأنه يجب إرفاق كافة الإقرارات الضريبية الأخيرة وإنهاء كافة الالتزامات قبل تقديم طلب إلغاء الضريبة المضافة
